（原标题：【原创】念念创医惠年报被问询：是否存在主要客户流失或中枢竞争力着落、工夫逾期的情形？）

5月22日，深圳证券交易所下发对于对念念创医惠科技股份有限公司（以下简称“念念创医惠”或“公司”）的年报问询函。问询函要求念念创医惠聚条约业业公司的收入变化情况评释2023年忠良医疗业务、生意智能业务收入着落较多的原因，是否存在主要客户流失大略中枢竞争力着落、工夫逾期的情形并评释得出酌量论断的依据；聚合公司连年来的事迹推崇、主要业务发展景象以及濒临的风险、行业竞争景象及发展趋势等情况，评释念念创医惠的抓续接头能力及改善步伐。

▲深交所问询函截图

问询函称，深交方位对念念创医惠2023年度陈说过后审查中怜惜到以下情况：

1.2021年至2023年，公司诀别竣事营业收入9.63亿元、11.16亿元、10.06亿元，竣事归母净利润-6.85亿元、-8.78亿元、-8.74亿元，公司称2023年级迹耗费的主要原因为计提钞票减值、忠良医疗业务收入大幅下滑但东谈主工老本等固定用度较高、因证监会行政处罚计提罚金等。2023年公司生意智能业求竣事收入5.89亿元，同比着落12.27%，生意智能业务以国外售售为主，礼聘直营加代理的模式；忠良医疗业求竣事收入2.44亿元，同比着落45.01%，毛利率为-33.04%，同比着落35.51个百分点。

请念念创医惠：

(1)聚条约业业公司的收入变化情况评释2023年忠良医疗业务、生意智能业务收入着落较多的原因，是否存在主要客户流失大略中枢竞争力着落、工夫逾期的情形并评释得出酌量论断的依据。

(2)聚合公司连年来的事迹推崇、主要业务发展景象以及濒临的风险、行业竞争景象及发展趋势等情况，评释念念创医惠的抓续接头能力及改善步伐。

(3)评释生意智能业务的国外售售收入占比，主要国外客户的基本情况、行业地位以及互助的踏实性；生意智能业务存在代理模式是否相宜行业通例，近三年来代理模式的收入占等到变动原因，公司对代理商的处理轨制、代理商的踏实性以及主要代理商客户情况；代理模式的收入证据形态以及合规性，公司是否存在对代理商压货的情形以及判断依据。

(4)评释忠良医疗业务的主要客户情况、行业地位、技俩互助模式以及互助的踏实性；2023年忠良医疗业务收入大幅着落的情形下技俩实施东谈主工增长12.37%的原因及合感性，忠良医疗业求竣事盈利需达到的收入范围；忠良医疗业务毛利率为负且同比大幅着落的原因，与同业业可比公司存在的各别及合感性。

请年审管帐师发标明确观念，并评释就公司国外售售收入、代理商收入核查的具体经由、技能、核查阴事比例及论断。

2.2023年公司销售用度为1.37亿元，同比增长24.56%。公司称主要系为保抓或加多市集份额加大市集试验力度所致。2022年、2023年公司市集试验费诀别为2,445.92万元、6,139.49万元，公司未评释2023年市集试验费大幅增长的原因。

请念念创医惠：

(1)评释营业收入下滑较多、事迹耗费较多的情形下销售用度尤其是市集试验用度彰着增长的原因及合感性；公司对销售用度开销的里面管限定轨制以及实行情况。

(2)评释2023年销售用度的组成明细，用于市集试验、告白宣传的开销金额，销售用度结构与2022年存在的各别及合感性；2023年公司主要的市集试验、告白宣传就业商情况，其斥地时候、与公司的互助历史、主营业务范围过火提供的就业内容、公司对其采购金额，并向深交所报备酌量就业条约。

请年审管帐师发标明确观念，评释对销售用度简直性的核查经由，礼聘的核查技能、核查阴事比例及论断。

3.2023年公司对商誉、股权钞票、存货、应收款项等钞票计提减值准备3.55亿元，公司称此部分减值计提为瞻望改日现款流量现值与账面价值各别而计提。公司因收购医惠科技酿成的商誉期初余额为5.39亿元，2023年医惠科技事迹大幅下滑，净利润为-7.32亿元，但公司仅对商誉计提减值损失0.51亿元。

请念念创医惠：

(1)评释上述钞票出现减值迹象的时点、减值测试经由、减值测试登科的关节参数以及合感性，前期酌量钞票减值准备计提的充分性。

(2)聚合2023年医惠科技的接头情况、在手订单及期后事迹、医疗信息化行业发展趋势等评释医惠科技公司钞票组可收回金额瞻望的合感性，2023年商誉减值计提的充分性。

请年审管帐师发标明确观念。

4.2023岁首公司抓有其他非流动金融钞票1.39亿元，并在2023年证据公允价值变动损失5,430.52万元。

请念念创医惠：

(1)评释其他非流动金融钞票的主要内容，将其归类为以公允价值计量且变动计入损益的原因；上述金融钞票公允价值的证据经由及准确性，酌量列报及管帐处理是否相宜《企业管帐准则》规则。

(2)评释酌量钞票2023年产生较大公允价值变动损失的原因。

请年审管帐师发标明确观念。

5.2023年公司被出具带保属观念的审计陈说，原因是管帐师无法对以客岁度公司与丝毫海成(北京)科技有限公司、杭州易捷医疗器械有限公司、杭州菲诗奥医疗科技有限公司等主体交易而酿成的应收账款、存货等钞票得到充分、得当的审计凭证，管帐师无法判断上述交易的生意骨子过火简直性、公允性、合感性。

请念念创医惠：

(1)评释上述交易的具体布景，交易敌手方的基本情况、是否为关联方，列表评释上述交易对酌量年度主要财务数据的影响，酌量事项对财务报表的影响是否具有等闲性；管帐师无法判断上述交易的生意骨子过火简直性、公允性、合感性的原因。

(2)评释为排斥保属观念所礼聘的步伐、进展情况、程度安排和瞻望时候。

请年审管帐师发标明确观念。

6.年报闪现，公司于2021年1月26日刊行了8.17亿元可通常公司债券，每年利息开销占净利润比例较高。2023年末，公司钞票欠债率为80.41%，较上年末加多15.18个百分点，有息欠债占总钞票的比例达55.37%。扫尾2023年末，公司包摄于上市公司鞭策的净钞票为4.95亿元。

请念念创医惠：

(1)评释对上述欠债的到期日、瞻望还款决议、资金起首；聚合公司接头近况、货币资金情况、接头步履现款流量净额等评释是否存在流动性风险。

(2)聚合连续大额耗费的情形评释公司净钞票是否将抓续着落以及念念创医惠拟礼聘的改善步伐。

7.2023年末，公司应收账款期末余额为10.28亿元，其中3年以上账龄的应收账款余额为4.93亿元，按单项计提坏账准备的应收账款0.66亿元；条约钞票期末余额为1.06亿元，主若是忠良医疗业务产生，其中3-4年账龄的条约钞票余额达0.53亿元；其他应收款的期末余额为0.45亿元，其中与关联方的往来款为0.1亿元。

请念念创医惠：

(1)评释应收账款账龄较长的原因，该部分应收账款的主要客户、简直性及可回收性，与酌量客户是否存在回款争议或纠纷，公司对主要应收账款欠款方已礼聘和拟礼聘的催收步伐。

(2)评释应收账款占营业收入比例较高的原因，与同业业可比公司的各别及合感性。

(3)评释按单项计提坏账准备应收账款的具体情况，包括客户的基本情况、销售内容及金额、对应收入的证据时间等，评释单项计提坏账准备的实时性与准确性，酌量销售的简直性，并向深交所报备酌量销售条约。

(4)评释条约钞票账龄较长、遥远未结转为应收账款的原因，是否由于技俩未达到评审要求，项指标实行是否存在要紧不细目性。

(5)评释其他应收款中关联方往来款的酿成原因，欠款方的基本情况，是否组成对酌量方的财务资助。

请年审管帐师发标明确观念，并评释对长账龄应收账款及条约钞票、单项计提坏账应收账款客户的函证与回函情况，对上述应收账款的简直性礼聘的核查法子、核查比例及核查论断。

8.2023年末公司存货余额2.68亿元，其中库存商品1.4亿元，计提存货跌价准备0.51亿元；条约践约老本0.8亿元。

请念念创医惠：

(1)评释存货中存在大额条约践约老本的原因，是否相宜行业通例以及公司接头模式，是否存在应结转未结转的情形。

(2)评释对库存商品计提大额跌价准备但未对原材料、在产物计提跌价准备的原因及合感性，酌量库存商品的简直性。

请年审管帐师发标明确观念，并评释对计提大额跌价准备的库存商品、条约践约老本的简直性礼聘的核查法子、核查比例及核查论断。

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审读：孙世建 欧洲杯体育